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Las deducciones personales son gastos de tu vida diaria que la Ley del ISR te permite restar de tus ingresos al presentar tu declaración anual: gastos médicos y dentales, lentes, hospital, seguros de gastos médicos, gastos funerarios, intereses de tu crédito hipotecario, donativos, aportaciones voluntarias al retiro, transporte escolar obligatorio y colegiaturas. Menos base gravable significa menos impuesto, y si durante el año te retuvieron ISR de más, esa diferencia se convierte en saldo a favor que puedes recuperar. El límite global en 2026 es lo que resulte menor entre el 15% de tus ingresos anuales y 5 UMA anuales ($206,418.60), con excepciones que veremos abajo.

Si solo te llevas una idea de este artículo, que sea esta: las deducciones no se improvisan en abril. Se construyen durante todo el año con dos hábitos, pedir factura y pagar con tarjeta o transferencia. Aquí está la lista completa, los topes de cada categoría y los errores que anulan deducciones perfectamente legítimas.

¿Qué son las deducciones personales y por qué te regresan dinero?

Cuando trabajas por sueldos y salarios, tu patrón te retiene ISR cada quincena calculado solo sobre tu sueldo, sin considerar tus gastos deducibles. Al presentar tu declaración anual, tú sí puedes restarlos. El resultado: tu impuesto anual real es menor que lo que te retuvieron, y la diferencia es un saldo a favor que el SAT te devuelve. Por eso las deducciones personales son la palanca más directa que una persona asalariada tiene para recuperar dinero.

La base legal está en el artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y las colegiaturas se deducen por un decreto presidencial separado (publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013), lo cual tiene una consecuencia práctica importante: las colegiaturas no consumen tu límite global de deducciones.

Las reglas de oro antes de deducir cualquier cosa

• Pide factura (CFDI) con tu RFC en el momento del gasto. Un ticket no es deducible, y facturar meses después suele ser imposible.

• Paga los gastos de salud y educación con tarjeta, transferencia o cheque. Los gastos médicos, dentales y las colegiaturas pagados en efectivo no son deducibles, aunque tengas factura.

• Cuida el uso de CFDI de la factura. Los usos correctos para deducciones personales van del D01 al D10 (por ejemplo, D01 para honorarios médicos, D10 para colegiaturas). Una factura con uso G03 puede ser rechazada.

• El gasto debe ser del mismo ejercicio que declaras y, en la mayoría de los casos, para ti, tu cónyuge o concubino, tus padres o tus hijos.

La lista completa de deducciones personales en 2026

Estas son todas las categorías que reconoce el artículo 151 de la LISR, más el decreto de colegiaturas. Cada una con sus condiciones reales:

1. Honorarios médicos, dentales, de psicología y nutrición

Consultas con médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos con título profesional. Aplica para ti, tu cónyuge o concubino, ascendientes y descendientes en línea recta, siempre que esos familiares no perciban ingresos anuales superiores a una UMA anual. Requisito clave: pago con medio electrónico y factura con tu RFC.

2. Gastos hospitalarios, análisis y estudios clínicos

Hospitalización, análisis clínicos, estudios de laboratorio, prótesis y aparatos de rehabilitación. Aquí también entra la compra de lentes ópticos graduados, con un tope propio de $2,500 por persona en el ejercicio, siempre con factura que describa las características de los lentes o receta del oftalmólogo.

3. Primas de seguros de gastos médicos

La prima que pagas por tu seguro de gastos médicos mayores (o el complemento que pagas sobre el seguro de tu empresa) es deducible, siempre que el beneficiario sea tú, tu cónyuge, concubino, ascendientes o descendientes en línea recta.

4. Gastos funerarios

Deducibles hasta por una UMA anual ($41,283.72 en 2026) cuando son para tu cónyuge, concubino, padres o hijos. Los planes funerarios a futuro se deducen hasta el año en que se utiliza el servicio, no cuando los contratas.

5. Intereses reales de tu crédito hipotecario

Si tienes un crédito para tu casa habitación (bancario, Infonavit o Fovissste), puedes deducir los intereses reales que pagaste en el año, siempre que el crédito no exceda de 750,000 UDIS. Tu institución financiera emite una constancia anual con el monto exacto; muchas veces el SAT ya la tiene precargada.

6. Donativos

Donativos a instituciones autorizadas por el SAT (donatarias autorizadas) y a la Federación. El tope es el 7% de tus ingresos acumulables del ejercicio anterior. El requisito es que la organización esté en la lista de donatarias autorizadas y te emita el CFDI de donativo.

7. Aportaciones complementarias de retiro

Las aportaciones voluntarias a tu Afore (subcuenta de aportaciones complementarias) o a planes personales de retiro deducen hasta el 10% de tus ingresos acumulables del año, sin exceder 5 UMA anuales. Es de las pocas deducciones que además construye tu patrimonio: reduces impuesto hoy y ahorras para tu retiro.

8. Transporte escolar obligatorio

Solo cuando el transporte es obligatorio en la escuela de tus hijos (o se incluye de forma obligatoria en la colegiatura) y viene desglosado en la factura. Es una de las deducciones más restrictivas y menos aprovechables, pero existe.

9. Impuestos locales por salarios

Si vives en una entidad que cobra un impuesto local sobre ingresos por salarios (con tasa que no exceda el 5%), lo pagado es deducible. En la práctica aplica a pocos contribuyentes, pero conviene saber que existe.

10. Colegiaturas (con tope por nivel educativo)

Por decreto, puedes deducir las colegiaturas de escuelas privadas con validez oficial, para ti o tus dependientes, con estos montos máximos anuales por alumno:

Dos precisiones importantes. Primera: la universidad no es deducible, el decreto llega hasta bachillerato. Segunda: solo la colegiatura deduce; inscripciones, reinscripciones, uniformes, útiles y materiales quedan fuera. Y como el resto de los gastos personales, el pago debe ser con medio electrónico y con factura de la escuela (uso de CFDI D10).

El límite global: 15% de tus ingresos o 5 UMA, lo que sea menor

La suma de tus deducciones personales tiene un techo: lo que resulte menor entre el 15% del total de tus ingresos del año y 5 UMA anuales, que en 2026 equivalen a $206,418.60. Un ejemplo: si ganaste $400,000 en el año, tu tope es $60,000 (el 15%), porque es menor que el tope de UMA. Si ganaste $2,000,000, tu tope es $206,418.60.

Ahora, las excepciones que no consumen ese techo: las colegiaturas (por venir de un decreto separado), las aportaciones complementarias de retiro (que tienen su propio tope del 10% de ingresos con máximo de 5 UMA) y los donativos (con su tope propio del 7%). Bien planeadas, estas categorías te permiten deducir bastante más que el límite global.

Errores comunes que anulan deducciones legítimas

• Pagar en efectivo consultas médicas, dentales o colegiaturas. Sin pago electrónico no hay deducción, punto.

• No pedir factura en el momento y tratar de facturar en abril del año siguiente.

• Facturas con uso de CFDI incorrecto o emitidas con un RFC genérico en lugar del tuyo.

• Deducir gastos de familiares que sí perciben ingresos mayores a una UMA anual (en los casos donde ese requisito aplica).

• Contar medicinas de farmacia como gasto médico: solo deducen cuando vienen incluidas en una factura hospitalaria.

• Perder de vista el ejercicio fiscal: un gasto de enero de 2026 se deduce en la declaración de 2026 que presentas en 2027, no antes.

¿Cuánto llevas acumulado este año? Así lo sabes

El SAT tiene registradas todas las facturas que se han emitido con tu RFC. El problema es que revisarlas una por una en el portal es lento, y la mayoría de las personas no descubre lo que pudo deducir hasta que ya es tarde. Ahí es donde entra el diagnóstico de Fini: te conectas con tu RFC y tu Contraseña del SAT, y Fini lee tus CFDI de los últimos 5 años, identifica qué gastos califican como deducciones personales y te dice si hay saldo a favor recuperable en años pasados o potencial para el año en curso. El diagnóstico cuesta $0 y nada se presenta ante el SAT sin tu aprobación.

La jugada inteligente: deducir todo el año, no solo en abril

Las personas que más recuperan comparten un patrón: piden factura de todo lo deducible, pagan salud y educación con tarjeta, revisan sus CFDI un par de veces al año y llegan a la declaración anual con el trabajo hecho. Las deducciones personales son de los pocos mecanismos donde el sistema fiscal mexicano juega a tu favor. Úsalo.